Какой налог нужно платить при продаже автомобиля

Автомобили относятся к категории движимого имущества. И в случае продажи машины, собственник получает доход, с которого по законам РФ нужно заплатить налог. Тем не менее, в ряде случаев продавцу не приходится отдавать часть дохода государству. Кроме того, налог можно уменьшить или же и вовсе не сдавать декларацию.

Ниже мы поговорим о том, что нужно знать при продаже автомобиля.

Какой налог платится при продаже авто

Если машину продает физлицо, то ему придется заплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Для резидентов РФ действует ставка 13%. Этот же налог удерживается и из официальной зарплаты граждан, а также при сдаче жилья внаем или же при его продаже до истечения срока минимального владения.

Другое дело, если автомобиль продает ИП или компания. Тогда уплата налога осуществляется в соответствии с системой налогообложения, выбранного бизнесменом. Это может быть налог на прибыль, разница между доходами или расходами, НДС.

В каких случаях при продаже машины налог не платится

Иногда при продаже транспортного средства гражданину не приходится передавать часть средств в госбюджет. Здесь все зависит от вида сделки, срока владения и стоимости авто. Рассмотрим каждый из вариантов в отдельности.

Длительность владения

Минимальный срок владения – это параметр, который учитывается при продаже любого имущества физлицом. Речь идет о периоде, по истечении которого собственнику не придется платить НДФЛ и подавать декларацию. Для транспортных средств минимальный срок владения составляет три года.

Например, машину купили в 2015 году, а продали в 2022. В этом случае гражданин не должен будет сообщать государству о полученном доходе и платить налог, ведь он владел автомобилем 7 лет. Отсчет срока минимального владения следует начинать с даты заключения договора купли-продажи.

Вид сделки

Когда автомобиль переходит к новому собственнику по договору купли-продажи, то предыдущий владелец получает деньги, которые и являются доходом. Если же стороны заключили договор дарения, то подавать декларацию и платить налог не придется, поскольку дарственная является безвозмездной сделкой, ведь даритель не получает от одаряемого оплаты.

А вот последнему, возможно, придется уплатить налог. Такая обязанность появляется в том случае, если машина была получена в дар не от близкого родственника или члена семьи. Для определения суммы налога учитывается рыночная стоимость авто на момент заключения дарственной.

По закону близкими родственниками считают родителей и детей, супругов, бабушек/дедушек и внуков, а также братьев и сестер, в том числе и двоюродных. Если же машину дарит дальний родственник, то получатель должен будет заплатить налог.

При переходе автомобиля по наследству подавать декларацию не придется. Степень родства между наследником и наследодателем в данном случае значения не имеет.

Сколько стоит авто

Если человек продает машину до истечения минимального срока владения, ему придется начислить рассчитать НДФЛ и подать декларацию. Однако налог может быть уменьшен при помощи одного из двух видов вычетов, положенных только резидентам РФ:

1. Фактически подтвержденные расходы на приобретение ТС. Чтобы подтвердить, сколько денег было заплачено при покупке машины, следует предоставить договор купли-продажи, квитанции, чеки, расписку, справку о процентах по кредиту и т. д.
2. Стандартный вычет в размере 250 тысяч рублей. Действует для всех видов авто. Документы, подтверждающие стоимость ТС, в данном случае не требуются.

Начиная с 2019 года, появилось новое правило продажи унаследованных и полученных в дар авто. Теперь расходы на приобретение таких машин можно вычесть из той суммы, которую заплатил покупатель. С полученной разницы платится налог.

Какие расходы следует вычитать при продаже унаследованного или подаренного авто

Здесь все зависит от того, каким образом автомобиль достался продавцу:

1. Если машина была передана по наследству, то за основу берутся расходы наследодателя на ее приобретение.
2. Если авто подарил близкий родственник, то учитываются расходы дарителя на приобретение транспортного средства.
3. В случае, если авто подарил дальний родственник, то при уплате налога необходимо будет учесть стоимость ТС на момент дарения.

В любом из вышеперечисленных случаев стоимость авто должна подтверждаться документально. Если же бумаги не сохранились, то нельзя будет использовать вычет в сумме расходов. Например, женщина получила авто в подарок от отца. Через время она решила продать машину. Чтобы уменьшить сумму налога, женщина должна предъявить документы, подтверждающие сумму, потраченную на покупку транспортного средства ее отцом. В таком случае она сможет вычесть расходы дарителя из средств, вырученных от продажи машины. С полученной разницы придется заплатить налог.

Если же бумаги, подтверждающие стоимость ТС, отсутствуют, то продавец сможет воспользоваться стандартным вычетом в размере 250 тысяч рублей. Эта сумма вычитается из суммы продажи, а с разницы платится налог.

Как рассчитать налог

Формула для расчета налога с продажи авто предельно проста: (доход от продажи – вычет) х 13%. Доходом от продажи является та сумма, которую получил продавец в результате заключения сделки. Ее указывают в договоре купли-продажи. Если гражданин претендует на оба вида вычетов, он может выбирать любой из них.

Рассмотрим, как можно выгодно уменьшить налог на конкретных примерах

Авто было куплено с сохранением всех документов

Гражданин купил подержанное авто за 700 тысяч рублей. Спустя два года он продал машину за ту же сумму. Поскольку на момент продажи минимальный срок владения еще не истек, собственнику придется подать декларацию, рассчитав НДФЛ. Поскольку доход мужчины равен его расходам, то налог платить не придется. Вычет в данном случает будет составлять 700 тысяч рублей – подтвержденные расходы на приобретение авто.

Налоговая база считается следующим образом: 750000 – 750000 = 0. Поскольку налог равен нулю, то в декларации не будет НДФЛ к уплате.

В некоторых случаях выгоднее выбирать стандартный вычет, составляющий 250 тысяч рублей. Допустим, гражданин купил проблемное авто за 130 тысяч, отремонтировал его и перепродал за 200 тысяч. Тогда ему выгоднее применить не фактические расходы, а стандартный вычет, который покрывает сумму продажи. Соответственно, платить налог в этом случае не придется.

Машина была подарена близким родственником или унаследована

Женщина унаследовала машину отца и продала ее за 600 тысяч рублей. Далее она обязана будет уплатить налог. Чтобы определить налогооблагаемую базу, нужно вычесть расходы наследодателя на покупку авто из суммы, полученной при его продаже. Допустим, что покойный гражданин покупал авто за 700 тысяч рублей. Соответственно, его наследница не будет платить налог при продаже машины. И это несмотря на то, что она не тратилась на ее приобретение.

Если же наследодатель получил автомобиль в дар или же наследник не смог найти документы, то подтвердить расходы не удастся. Тогда налог можно будет уменьшить, на размер стандартного вычета. Соответственно, наследница должна будет перечислить в госбюджет при продаже авто следующую сумму: (600000 – 250000) х 13% = 45500 рублей.

Автомобиль был подарен дальним родственником

Допустим, машина была подарена гражданину дядей. Стоимость авто на момент дарения составила 800 тысяч рублей. Соответственно, одаряемый должен будет заплатить 104 тысячи рублей налога (800000 х 13%).

Спустя два года мужчина решил продать автомобиль. Несмотря на то, что он уже платил налог, ему придется повторно заполнить декларацию, ведь с момента дарения прошло менее трех лет. Однако из нового налога продавец вычтет ранее уплаченный налог с подарка.

Допустим, машину удалось продать за 750 тысяч рублей. Тогда расчет налога будет осуществляться следующим образом: (750000 – 13%) – 104000 = 0. В данном случае продавец не должен будет отдавать часть дохода государству.

О порядке уплаты налога

Продав машину, гражданин должен рассчитать и уплатить налог самостоятельно. Следует понимать, что ФНС не будет присылать налогоплательщику никаких квитанций на уплату. Поэтому, подав декларацию, гражданин должен будет самостоятельно отслеживать сроки, заполнять документы на оплату и своевременно внести средства в счет налога.

О сроках

Продав машину, гражданин должен будет заплатить налог до 15 июля следующего года. Однако платить нужно только в том случае, если было что-то начислено. Например, продав авто по истечении минимального срока владения, собственник не должен будет заполнять декларацию и платить налоги. В этом случае он ничего не будет должен государству.

Если по декларации налоговая база равняется нулю, то гражданин также освобождается от оплаты. Если же после применения вычета осталась сумма к уплате, то перечислить ее в бюджет нужно будет до 15 июля следующего года. Например, мужчина купил авто в августе 2021 года, а продал его в мае 2022 года. В таком случае налог нужно будет заплатить до 15 июля 2023 года.

Чтобы заплатить налог, можно следующими способами:

• используя личный кабинет налогоплательщика;
• при помощи специального сервиса «Заплати налоги»;
• по реквизитам при помощи банковской карты.

Подача налоговой декларации

Если автомобиль был продан ранее минимального срока владения, то гражданину нужно будет подать налоговую декларацию. Причем это обязательство не зависит от размера налога. То есть, даже если в результате вычета доход был уменьшен до нуля, продавцу все равно придется заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ.

Какие документы понадобятся

К декларации следует приложить подтверждение расходов и дохода, если они были заявлены в качестве налогового вычета. Чтобы подтвердить доходы, можно использовать договор купли-продажи. Для подтверждения расходов можно использовать договор и расписку от предыдущего продавца.

Заполняем декларацию

Заполнить документ можно следующими способами:

1. На компьютере или от руки. Форму на текущий год можно скачать на сайте nalog.ru.
2. В личном кабинете на сайте ФНС. Здесь все данные вводятся с учетом подсказок. Сформировать декларацию можно за несколько минут. Затем ее подписывают и отправляют в налоговую.
3. В программе «Декларация», которую можно скачать на сайте ФНС. Заполнив предложенные поля, документ следует распечатать. Также можно отправить файл через личный кабинет.

Подать декларацию в ФНС можно одним из следующих способов:

1. Посетив отделение лично. Нужно заполнить лист А4 от руки или же распечатать форму декларации. Бумажную декларацию следует отнести в налоговую в двух экземплярах. Один из них сотрудник ФНС обязан принять, а на втором поставит штамп, подтверждающий подачу.
2. По почте. Для отправки декларации по почте не требуется нотариальная заверка. В данном случае важна дата отправки, а не день, когда документ будет получен налоговой.
3. Посредством личного кабинета. Чтобы подать декларацию, нужно на сайте ФНС перейти в раздел «Жизненные ситуации», а в нем выбрать пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ». При заполнении декларации онлайн, файл будет сформирован автоматически. Если же форма заполнялась в программе, то достаточно будет прикрепить готовый файл, отправив его в инспекцию.

Наиболее удобный способ подачи – через интернет. При составлении бумажного варианта несложно ошибиться. Если же использовать программу «Налоговая декларация» или личный кабинет на сайте ФНС, то вероятность ошибки исключается – перед отправкой файл проходит автоматическую проверку. Система отмечает ошибки и дает заявителю подсказки для их исправления.

Когда нужно подать налоговую декларацию

Если человек продал авто, то декларацию о доходах ему нужно будет подать до 30 апреля следующего года. Иногда последний день подачи выпадает на выходной день, тогда крайняя дата переносится на следующий рабочий день. Таким образом, если машина была продана в 2021 году, то декларацию нужно будет подать до 30 апреля 2022 года.

А что если не подавать декларацию

Если машина была продана раньше трех лет владения, то подача декларации – прямое обязательство продавца. Причем сделать это придется даже в том случае, если налог к уплате отсутствует. Если же человек не подаст декларацию до 30 апреля следующего года, его оштрафуют. Сумма взыскания – 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Если же налог равен нуль, то штраф будет фиксированным – 1000 рублей.

Следует понимать, что скрыть продажу машины от налоговой невозможно. ФНС получает всю необходимую информацию напрямую от ГИБДД в момент, когда новоявленный собственник зарегистрирует авто на свое имя.

Размер налога для ИП

Когда машину продает предприниматель, то при расчете налога будет учитываться то, была использована эта машина в бизнесе или нет. Допустим, автомобиль использовали для ведения предпринимательской деятельности. Тогда налог платится с учетом особенностей применяемой ИП системой налогообложения. Так, если речь идет о личной машине предпринимателя, то он будет платить НДФЛ по стандартной ставке в 13%. Для этого ему придется подать декларацию 3-НДФЛ.

ИП на УСН «Доходы»

Если предприниматель использует автомобиль для грузоперевозок, то налог при ее продаже придется платить по особой схеме. Допустим, ИП купил авто за 1,5 миллиона. По закону он платит налог в размере 6% от общей суммы дохода.

Спустя два года мужчина решает продать машину за 1,2 миллиона рублей. Физлицо в данном случае не будет платить налог, ведь дохода нет. Однако предпринимателю придется записать в декларацию на УСН всю сумму, полученную от продажи машины. И это несмотря на то, что доходы от реализации авто превысили расходы на его покупку. Далее ИП платит стандартные 6% от суммы, указанной в декларации.

Предпринимателям на УСН не положен вычет, поскольку спецрежимы его не предусматривают. Поэтому в данном случае ИП должен будет заплатить 72 тысячи рублей налога.

ИП на УСН «Доходы минус расходы»

В данном случае предприниматель вычитает из дохода, полученного от продажи авто, средства, затраченные на его покупку. Но учитывается только та часть, которая ранее не была использована при расчете налога на УСН. Если же приобретение автомобиля ранее повлияло на уменьшение основного налога, то повторно учесть затраты при его продаже не удастся.

Рассмотрим пример. Предприниматель на УСН «Доходы минус расходы» приобрел авто для грузоперевозок. Стоимость машины составила 1,5 миллиона рублей. За время работы часть расходов на приобретение была списана (500 миллионов). Через год бизнесмен продал машину за 1,2 миллиона. В данном случае налог будет считаться по формуле: (доход от продажи авто – (расходы на покупку – списанные ранее расходы)) х 15%. Соответственно, предпринимателю придется отчислить в госбюджет 30 тысяч рублей.

ИП на ОСН

Продав транспортное средство на общей системе налогообложения, предприниматель может использовать обычные налоговые вычеты, поскольку он платит НДФЛ по стандартной ставке 13%. Он также может уменьшить доходы на расходы, исключив из них ранее учтенную часть. При отсутствии подтвержденных расходов будет действовать стандартный вычет в размере 250 тысяч рублей.

Общая система может применяться в том случае, если ИП работает на патенте, но продажа авто не попадает под данный спецрежим, а предприниматель не подавал заявление на упрощенку. В данном случае применение УСН «Доходы» является невыгодным, поскольку расходы учесть нельзя, а вычеты отсутствуют.