По законам РФ каждый собственник ТС обязан ежегодно платить транспортный налог. При этом факт пользования машиной не имеет значения. Таким образом, даже если авто находится в неисправном состоянии, его владелец не освобождается от внесения платежей. Ниже мы поговорим об особенностях оплаты транспортного налога юрлицом.
Общие положения
Транспортный налог – это региональный сбор. Соответственно, его размер и особенности оплаты определяются на уровне муниципалитета. Местная власть должна установить следующее:
- порядок уплаты налога;
- сроки внесения средств;
- размер налоговой ставки;
- налоговые льготы и условия их использования.
Определяя размер налоговой ставки, муниципальная власть должна использовать рамки, закрепленные в НК РФ.
Какие юрлица платят транспортный налог
Уплата данного сбора обязательна для тех компаний, на балансе которых числится хотя бы одно транспортное средство. Исключения составляют автомобили, зарегистрированные в FIFA и ее дочерних компаниях, а также футбольных ассоциациях. Однако для освобождения от налогообложения юрлицу придется доказать тот факт, что машина используется исключительно для организации и проведения чемпионатов.
Какие ТС являются объектами налогообложения
Транспортный налог уплачивается за следующие ТС:
- легковые авто;
- автобусы;
- мотоциклетная техника (мотороллеры, мотоциклы);
- вертолеты;
- самолеты;
- яхты;
- теплоходы и т. д.
Объектами налогообложения не являются следующие транспортные средства;
- весельные лодки;
- легковые авто, предназначенные для инвалидов;
- моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 л.с.;
- комбайны, тракторы и прочая сельхозтехника;
- ТС, находящиеся в розыске (требуется снятие с учета ГИБДД на основании справки из правоохранительных органов);
- транспортные средства, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти.
Когда уплачиваются налоги
На законодательном уровне налоговым периодом для юрлиц считается календарный год. Отчетным периодом может быть первый, второй или третий квартал. Действующее законодательство разрешает муниципалитету не определять отчетные периоды. В таком случае устанавливается лишь годовая отчетность.
Региональные власти определяют сроки внесения средств, включая авансовый сбор. За основу берется период подачи налоговой декларации, закрепленный в пункте 3 статьи 363.1 НК РФ. Сегодня это 1 февраля года, следующего за прошедшим налоговым периодом.
Юрлица обязаны подавать налоговую декларацию в ту инспекцию, которая находится в регионе объекта налогообложения. Крупные налогоплательщики подают документы по месту регистрации основной компании. Авансовые платежи и транспортный налог перечисляются в бюджет того региона, где находится каждое транспортное средство.
Как определяется место нахождения транспорта
Фактическое место нахождения ТС может отличаться от юридического. Данный параметр зависит от категории транспортного средства. Возможны следующие варианты:
- Воздушные ТС официально расположены по адресу той организации, на балансе которой числится такой транспорт.
- Для водных транспортных средств местом нахождения является адрес, по которому зарегистрировано судно. Исключение составляют маломерные суда. Они привязаны к конкретной компании.
- Местом нахождения прочих ТС считается адрес компании, в которой зарегистрирован транспорт.
Ставки и налоговая база
Налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне. Они зависят от параметров ТС. Расчет осуществляется по следующим характеристикам:
- Автомобили, мотоциклы и прочая колесная техника. Налоговая ставка определяется в зависимости от мощности двигателя, определяемой в лошадиных силах.
- Водные несамоходные ТС. Здесь все зависит от показателя валовой вместимости.
- Воздушные транспортные средства, оснащенные реактивными двигателями. Здесь налоговая база зависит от суммарной статистической тяги, указанной в паспорте ТС.
Размер налоговых ставок определен на федеральном уровне. Действующее законодательство позволяет субъектам РФ изменять данные параметры, но не более чем в 10 раз. Исключение составляют легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил. Для таких ТС налог может быть уменьшен без учета вышеуказанного ограничения.
Налоговая ставка определяется для каждого транспортного средства в отдельности. При этом учитывается экологический класс транспорта, его возраст. Если муниципальные власти не определили налоговые ставки самостоятельно, то используются те показатели, которые указаны в статье 361 НК РФ.
Что нужно знать об уплате транспортного налога
В течение налогового периода владелец может снять ТС с учета, а затем вновь зарегистрировать его. В таких ситуациях при расчете налога учитывается фактическое время владения транспортом. Чтобы рассчитать период фактического использования, необходимо разделить число полных месяцев, в течение которых ТС числилось на балансе компании, на 12 (общее количество месяцев в году). Полученный результат умножается на ставку авансового платежа или транспортного налога.
