По закону РФ владельцы автомобилей должны ежегодно платить транспортный налог. Это касается как юридических, так и физических лиц. Причем неважно, выезжала машина из гаража в течение года, или нет.
Срок и порядок оплаты зависят от статуса владельца ТС: правила для физлиц и организаций несколько отличаются. Кроме того, отличия касаются и декларационных обязанностей собственников транспортных средств. Ниже мы рассмотрим, как производится расчет налога на авто, и какие нюансы при этом учитываются.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога для физических лиц
Если человек является владельцем транспортного средства, то он обязан платить налог вне зависимости от регулярности использования авто. Даже если машина не эксплуатировалась несколько лет, ее собственник все равно должен ежегодно оплачивать транспортный налог.
Обязательному налогообложению подлежат те виды транспорта, которые указаны в пункте 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ. Исключения приведены в пункте 2 этой же статьи.
По закону каждый владелец транспортного средства обязан уплатить налог не позднее 1 декабря. Оплата производится за предыдущий год. Причем, если крайняя дата приходится на выходной день, то внести платеж можно 2 декабря.
Размер налога определяется на основании уведомления, полученного из налоговой службы. В нем содержится информация о сроках, сумме платежа и объекте. Чтобы убедиться в том, что в уведомлении указана верная информация, гражданин может воспользоваться калькулятором расчета налога на авто. Он доступен в онлайн-режиме на специализированных сайтах.
Если владелец ТС не получил уведомления, он обязан обратиться в ИФНС не позднее 31 декабря того года, который следует за годом уплаты налога. Это указано в пункте 2.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.
Особенности налогообложения для юрлиц
Юридические лица обязаны считать транспортный налог самостоятельно. Сроки оплаты зависят от региона. Потому для получения информации необходимо обратиться к местному законодательству.
Кроме того, на региональном уровне может быть принято постановление о внесении авансовых платежей. Они совершаются ежеквартально. Их суммы определяются юридическими лицами самостоятельно в зависимости от технических характеристик ТС. Сроки внесения авансов и окончательного расчета зависят от решений, принятых представителями муниципальной власти.
Начиная с 2021 года, юридические лица также будут получать уведомления с указанием суммы платежа. При этом подача в налоговую службу деклараций по ТН будет отменена. Тем не менее, обязанность по расчету налога сохранится за юрлицами и далее, ведь им по-прежнему придется вносить авансовые платежи в течение года (если в регионе действует такое правило).
Уведомления от налоговой будут носить чисто информационный характер. Так представители компании смогут сверить собственные расчеты с данными налоговиков.
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
Речь идет о коэффициентах транспортного налога, которые предназначены для дорогих авто. Они были введены в 2014 году, и зависят от рыночной цены машины и ее возраста.
В пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ указаны следующие коэффициенты:
- Для легковых авто, стоимостью 3-5 миллионов рублей, применяется коэффициент 1,1. Важно, чтобы с момента выпуска машины прошло не более 3 лет.
- Для легковых автомобилей, стоимостью 5-10 миллионов рублей, используют коэффициент 2. При этом с года выпуска машины должно пройти менее 5 лет.
- При подсчете транспортного налога в отношении авто, стоимостью 10-15 миллионов рублей, используется коэффициент 3 (если возраст машины составляет менее 10 лет). Этот же коэффициент применяется в отношении ТС, стоимостью более 15 миллионов рублей, и возрастом не более 20 лет.
Особенности расчета средней стоимости определяются Минпромторгом РФ. Перечень авто, для которых нужно использовать повышающий коэффициент, указан на сайте организации. Список периодически обновляется, потому для получения актуальной информации следует воспользоваться сайтом ведомства.
Следует понимать, что знать размер повышающего коэффициента следует только юридическим лицам. Вместо физлиц все расчеты выполняет инспекция.
Повышающие коэффициенты нужно учитывать при расчете размера не только ежегодного налога, но и авансовых ежеквартальных платежей. Это требование указывается в пункте 2.1 статьи 362 Налогового кодекса РФ.
При определении транспортного налога следует учитывать следующие нюансы:
- Указана ли модель конкретного авто в перечне на сайте Минпромторга. Как говорилось выше, информация обновляется, потому убедитесь, что данные не устарели.
- Соответствует возраст авто заявленным требованиям. Точкой отсчета считается дата, когда машина сошла с конвейера.
Повышающий коэффициент не применяется в том случае, если автомобиль не соответствует хотя бы одному из вышеперечисленных условий. Если же авто подходит по всем характеристикам, то рассчитать сумму платежа не составит труда. Для этого умножаем базовую ставку транспортного налога на коэффициент.
Отмена транспортного налога
Известия о возможной отмене транспортного налога появились еще несколько лет назад. Но на данный момент освобождение от данного вида налогообложения получили лишь некоторые категории граждан и авто. К ним относятся:
- Машины инвалидов, мощность двигателя которых составляет менее 100 л.с. При этом, авто должно быть получено через соцзащиту или переоборудовано для управления людьми с ограниченными возможностями.
- Автомобили, находящиеся в розыске или угоне.
- Тракторы и некоторые виды сельскохозяйственной техники.
Остальные категории владельцев авто должны ежегодно уплачивать транспортный налог. Главное – успеть внести платеж до 1 декабря текущего года.
