Законодательством Российской федерации установлен налог на авто. Согласно г. 28 Федерального закона № 117 автовладельцы обязаны уплачивать налог, ставка и сроки уплаты которого определяются законодательными органами субъектов РФ в пределах, установленных Налоговым кодексом.
- Кто платит транспортный налог
- Порядок исчисления и уплаты налога
- Ставки транспортного налога
- Как рассчитать транспортный налог
- Налоговые льготы
- Как можно уменьшить транспортный налог
- До какого числа платить транспортный налог
- Что будет если не заплатить
- Как проверить есть ли задолженность
- Как проще всего платить
- Откуда налоговая знает кому принадлежит автомобиль
- Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
Кто платит транспортный налог
Закон обязывает уплачивать автомобильный налог граждан, на которых зарегистрировано транспортное средство, отвечающее критериям объекта налогообложения, разъясненным в ст. 358 НК. Налоговая ставка начисляется, если регистрация автомобиля выполнена в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Передача авто по доверенности иному лицу, налагает на него обязанность осуществлять оплату транспортного налога. Налоговая служба должна быть проинформирована о факте передачи, гражданином, на которого зарегистрировано ТС, по месту жительства. Круг организаций, не признающихся плательщиками данного налога, определен ст. 357 ФЗ № 117.
Порядок исчисления и уплаты налога
В отношении физических и юридических лиц, исчисление налога производиться по-разному. Организации производят процедуру расчета самостоятельно. Для частных владельцев, на основании данных, полученных от органов регистрации транспортных средств, вычисление осуществляет налоговая служба.
Автотранспортный налог, это произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Для организаций-плательщиков он определяется как разница между общей суммой налога и суммами авансовых платежей, выполненных в рамках налогового периода. Подпункты пункта 2 ст. 362 НК разъясняют параметры автомобилей, сумма налога на которые рассчитывается с учетом повышающего коэффициента.
Ставки транспортного налога
Законодательством РФ определены общие параметры ставок для мощности двигателей, реактивной тяги, валовой вместимости. В зависимости от региона, они могут быть изменены, в установленных пределах. Таблица налоговых ставок:
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
| Автомобили легковые | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (больше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 3,5 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (больше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 5 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (больше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 7,5 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 15 |
| Мотоциклы и мотороллеры: | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 1 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 2 |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 5 |
| Автобусы с мощностью двигателя:
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно |
|
| 5 | |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 10 |
| Автомобили грузовые с мощностью двигателя: | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 4 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 5 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 6,5 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 8,5 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 2,5 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 5 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 10 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 20 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 20 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 40 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 50 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 20 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 25 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 20 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 200 |
На формирование налоговой ставки влияют:
- Тип автомобиля;
- Год выпуска;
- Количество лошадиных сил;
- Срок владения в рамках года;
- Субъект РФ, в котором зарегистрировано авто.
Как рассчитать транспортный налог
Рассчитать налог на автомобиль владелец может самостоятельно или в автоматическом режиме. Вычисление налога в ручном режиме осуществляется по формуле: региональная ставка умножается на количество лошадиных сил. Если машина находится во владении менее года, произведение ставки и мощности умножается на количество месяцев, в течение которых авто находилось в собственности.
Когда стоимость транспортного средства превышает сумму, установленную пунктами ст. 362 НК, к формуле, независимо от количества месяцев владения, добавляется умножение на повышающий коэффициент.
Чтобы рассчитать ставку для своего автомобиля можно использовать онлайн калькулятор транспортного налога. Различные веб-сервисы позволяют точно вычислить налог на машину по лошадиным силам. Официальный сайт налоговой службы также предоставляет эту функцию. Данные, полученные таким образом, являются ознакомительными и могут отличаться от фактической суммы.
Налоговые льготы
Пункты 1 и 2 ст. 361 НК, которые определяли льготные технические характеристики для автотранспортных средств, упразднены с 1 Января 2019 года. Льготная налоговая ставка на машину положена:
- Ветераны ВОВ;
- Инвалиды I и II групп;
- Герои Советского Союза;
- Герои РФ;
Уточнённый список лиц, имеющих право на льготы, а также их размер представлены в региональных законодательных положениях.
Как можно уменьшить транспортный налог
Граждане, входящие в круг лиц, имеющих право на налоговые льготы, вправе представить в налоговый орган документы, подтверждающие это право и заявление о предоставлении уменьшения ставки налога. Основным подтверждающим документом является форма отчета из Реестра, заполненная на бумажном носителе.
Если гражданин не в состоянии предоставить какие-либо наименования документов, налоговая служба, на основании данных из его заявления, уполномочена направить запрос органам и лицам, имеющим информации по этим бумагам. В течение семи дней, орган или лицо, получившие запрос, обязаны предоставить сведенья или сообщение о невозможности выполнения этой процедуры.
При неполучении налоговым органом всей необходимой информации, подтверждающей право владельца на уменьшение транспортного налога, в течение трех дней она должна проинформировать об этом заявителя, и сообщить о необходимости предоставить недостающую документацию. Процесс снижения суммы может быть осуществлён через многофункциональный центр.
Уменьшение налоговой ставки для лица, соответствующей категории, не относится исключительно к транспортному налогу, и может быть применено к другим видам налогообложения.
Машиночитаемая форма заявления в формате TIF представлена тут
До какого числа платить транспортный налог
Сроки уплаты данного вида налога для физических и юридических лиц различны. Физ. лица обязаны уплатить его до 1 декабря текущего года. Оплата начисляется за предыдущий налоговый год. Юр. лица не могут произвести оплату до 1 февраля того года, который следует за отчетным. Пример: транспортный налог за 2019 год не может быть оплачен до 01.02.2020, точный же период оплаты определяется законодательством конкретного субъекта РФ.
Что будет если не заплатить
Отсутствие факта оплаты, частичная или просроченная уплата, являются правонарушениями и могут повлечь за собой административные или уголовные последствия. Последствия неуплаты для физических и юридических лиц различны.
В отношении физ. лиц уже после первого для просрочки начисляется пеня, суммируемая с фактической величиной данного налога. Она продолжает увеличиваться до момента внесения оплаты или до применения к налогоплательщику других мер воздействия. При умышленном занижении суммы или полной неуплате транспортного налога, может быть наложен штраф от 20 до 40 процентов от начальной величины платежа.
Если гражданин продолжает задерживать оплату, на его имущество и финансовые счета может быть наложен арест, для изъятия суммы на погашение задолженности, в том числе пени и штрафа. Наличие неоплаченных налогов – причина для отказа лицу в выезде за границу.
Как проверить есть ли задолженность
Узнать о задолженности можно несколькими способами:
- Посещением налогового органа по месту регистрации гражданина
- В личном кабинете налогоплательщика;
- На портале ГосУслуг;
- Через официальный сервис «Налоги онлайн»
- Использовать сторонний ресурс.
Для предоставления информации по наличию всех налоговых задолженностей, в том числе и по транспортному налогу, необходимо указать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и дополнительную информацию, по запросу используемого сервиса проверки.
Как проще всего платить
Налог на автомобиль может быть уплачен несколькими способами. Наиболее простым вариантом является оплата через электронный кабинет налогоплательщика или портал ГосУслуг. При наличии привязанной к аккаунту банковской карты, произвести перечисление выплаты можно одним нажатием кнопки «Оплатить». Для использования данного способа, необходимо быть зарегистрированным в гос. системе. Регистрация производиться при предоставлении всех удостоверяющих документов и подтверждения личности.
Также оплатить можно через налоговую службу по квитанции, многофункциональный центр, банковский терминал или сторонний сервис. В зависимости от способа уплаты, может быть начислена дополнительная комиссия за перевод.
Откуда налоговая знает кому принадлежит автомобиль
Налоговый орган получает информацию о смене владельца автотранспортного средства в течение 10 дней после его регистрации в ГИБДД. Передача сведения происходить в рамках межведомственного обмена данными. Собственнику не нужно самостоятельно предоставлять в налоговую службу данные о регистрации машины на его имя.
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
Повышающий коэффициент применяется к уплате налога за автомобили, стоимость которых варьируется от 3 до 15 мл. рублей. При этом учитывается количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства.
Величина средней стоимости автотранспорта определяется Федеральным органом исполнительной власти, который осуществляет нормативно-правовое регулирование в области торговли.
Ставка коэффициента повышения для машин с высокой рыночной стоимостью определяется региональными органами власти.
